부가세14 2025년 4월 25일 까지 부가가치세 예정신고, 예정고지 납부 2025년 4월 25일 까지 부가가치세 예정신고, 예정고지 납부 일반 개인사업자와 소규모 법인사업자에게 2025년 4월 부가가치세 예정고지 안내문이 발송되었습니다. 소규모 법인사업자는 직전 과세기간 공급가액 합계액이 1억 5천만원 미만인 법인사업자이며, 예정고지 대상자의 3개월간 매출액 또는 납부세액이 직전 과세기간 대비 1/3에 미달하거나 조기환급 발생시 예정고지 납부 대신 예정신고를 할 수 있습니다. 예정고지 세액이 50만원 미만인 경우 예정고지가 나오지 않으며, 예정고지 납부기한은 4월 25일(금)까지 입니다. 예정고지 납부세액 확인 ▷ [홈택스]→세금신고→부가가치세신고→신고도움자료조회→예정고지 세액 조회 ▷ [손택스]→세금신고→부가가치세신고→부가가치세 예정고지 세액 조회 부가세 예정신고는 .. 2025. 4. 18. 간이과세자(세금계산서 발급사업자) 과세유형 전환 간이과세자는 세금계산서 발급 의무가 없었으나 세법개정으로 직전연도 공급대가 합계액이 4,800만원 이상인 간이과세자는 세금계산서를 발급해야 함 2024년 7월 1일부터 간이과세자 기준 상향 조정되어 연간 매출액 1억 400만원 미만이면 간이과세자이나 세금계산서 발급 의무는 직전연도 공급대가가 4,800만원 이상일 경우이다. 직전연도 공급대가 합계액이 4,800만원 미만이거나 신규 개업 간이과세자는 세금계산서 발급 대신 영수증 발급대상이며 일반과세자에서 간이과세자로 전환된 사업자 중 세금계산서 발급대상인 경우 국세청에서 간이과세자 전환통지서와 정정된 사업자등록증을 사업장으로 발송한다. 일반과세자에서 간이과세자로 과세유형이 전환되면 세부담 측면에서 유리한 부분이 있지만 재고납부세액 문제가 있다. 간이과세.. 2025. 4. 1. 부가세 신고서 분개방법 부가세 상계처리 부가세 납부시 분개 부가세 납부세액이 있는 경우 (차)부가세예수금 → 부가세신고서상의 매출세액 합계금액 (대)부가세대급금 → 부가세신고서상의 매입세액 합계금액 (대)미지급금 or 미지급세금 → 부가세신고서상의 납부할세액 부가세 환급시 분개 부가세 환급세액이 있는 경우 (차)부가세예수금 → 부가세신고서상의 매출세액 합계금액 (대)부가세대급금 → 부가세신고서상의 매입세액 합계금액 (차)미수금 → 부가세신고서상의 환급받을세액 부가세 예정신고시 발생한 부가세 미환급금을 부가세 확정신고 후 분개처리 할 경우 (차)부가세예수금 (대)부가세대급금 (차)미수금 → 부가세신고서상의 환급받을세액 (대)미수금 → 부가세신고서상의 예정신고미환급세액 2024. 12. 7. 주사업장총괄납부와 사업자단위과세 주사업장총괄납부제도- 주사업장총괄납부제도는 한 사업자에게 둘 이상의 사업장이 있는 경우 여러 사업장에 대한 부가세를 주된 사업장에서 총괄하여 납부(환급)할 수 있는 제도로 납부만 주사업장에서, 신고는 각 사업장별로 이행해야 함 - 주사업장총괄납부는 신청만으로 적용이 가능하며 주사업장은 본점, 법인의 경우 지점으로도 가능세금계산서를 발급하거나 수취할 경우 각 사업장별로 세금계산서를 받아야 함 - 본점 지점 각각 재무제표 작성 후 결산시 각각 본지점 계정 생성 후 통합 재무제표 작성해야 함 총괄납부사업자 더존 부가세신고시 확인사항1. 회사등록 메뉴 본지점관리에서 본지점여부와 본점코드 설정 및 회사코드의 현재 회계기간이 신고기간과 일치하는지 확인2. 부가세신고서 하단 총괄납부사업자 납부할세액(환급받을세액).. 2024. 11. 4. 부가율이란 무엇인가? 부가율과 소득율 부가율이란?부가율은 부가가치 창출을 알아볼 수 있는 평가지표로써 '(매출액 - 매입액) / 매출액' 공식으로 산출하며 고정자산 관련 매출, 매입에 대한 금액은 부가율 산출시 제외한다. 사업자가 업종별 평균 부가율보다 과도하게 낮은 부가율로 부가세신고를 하게되면 매출누락, 가공 매입세금계산서 과대 계상, 재고 누적 등을 사유로 하여 불성실신고대상자로 추정될 수 있다. 반대로 부가율이 높게 나오는 경우는 사업이 잘 되고 있다는 증거로 마진율이 높은 편이라고 보면 된다. 부가율이 낮게 나오는 경우 1. 매입이 과다 계상된 경우 : 가공매입 및 가사경비 포함 가능성 2. 매입이 정상인 경우 : 매출 누락 추정 3. 신용카드 비율이 평균보다 낮은 경우 : 현금매출 누락 가능성 4. 의제매입세액 비율이 평균.. 2024. 10. 12. 상가주택 공통매입세액 안분 상가주택 부가세신고시 상가는 과세, 주택은 면세로 처리해야 하기 때문에 상가와 주택에 들어간 매입의 귀속을 각각 정확히 입증할 수 있다면 안분할 필요가 없으나, 귀속의 분명함을 입증하기 어려운 경우에는 총매입가액에 대한 면세사업에 관련된 매입가액 비율을 안분 계산하여 불공제 매입세액을 구해야 한다. 공통매입세액 * 면세예정 사용면적 / 총예정 사용면적 = 불공제매입세액 더존 스마트에이 [매입세액불공제내역] 서식에서 계산식 4번 선택 후 작성 → 상단 불러오기탭에서 매입매출전표 또는 빠른부가세입력에서 불공으로 입력한 데이터 반영 가능 (12)총공급가액 등(총예정사용면적) 란에 용도별면적표상의 공용면적(㎡)을 제외한 전용면적의 총 합계(㎡) 기재 (13)면세공급가액 등(총예정사용면적) 란에 용도별면적표상.. 2024. 10. 12. 이전 1 2 3 다음
