법인세2 기업회계와 세무회계의 차이 기업회계회사가 1년동안 거래한 내역을 회계처리한 상태 그대로를 의미하며 주주, 채권자 등 불특정다수에게 재무정보 제공하는 것이 회계처리의 목적 당기순이익 = 수익 - 비용세무회계세법의 규정에 따라 비용과 수익을 산출하고 각 사업연도 소득을 구하여 법인세 계산시 반영해야 하는 금액으로 법인세 과세표준과 세액을 산출하기 위한 목적 각 사업연도 소득 = 익금 - 손금 기업회계와 세무회계에서의 수익과 비용 산출방법이 다르기 때문에(세무조정) 기업회계와 세무회계에서 산출한 당기순이익과 각 사업연도 소득은 일치하지 않을 수 있음 기업회계보다 세무회계상 이익이 더 큰 경우수익 회사가 수익으로 계상하지 않았거나 세법상 익금으로 해당되는 경우로 임대보증금, 간주임대료 등 비용 > 손금 회사가 비용으로 계상하였으나 .. 2024. 12. 20. 법인세 납부세액 있는 경우 법인세등 분개 반영 방법 1. 세무조정 후 법인세과세표준 및 세액조정계산서 서식 125번 가감계 금액으로 법인소득세 분개 법인지방소득세는 120번 산출세액의 10%로 금액 잡아주기 2. 소득금액조정합계표, 명세서 서식에서 법인세등 손금불산입 잡아주기 법인세등 10,331,878 기타사외유출 코드 1번 → 당기 법인세등 계상액 손금불산입하고 기타 사외유출로 처분함 3. 일반전표입력 12월 31일자로 법인세등 분개 처리 미지급 법인세는 법인세과세표준 및 세액조정계산서 서식의 151번 차가감납부할세액계 금액과 같아야 하며, 법인세등은 법인소득세와 법인지방소득세 금액의 합계와 같아야 함 4. 손익계산서에 법인세등 반영된 것 확인 후 이익잉여금처분계산서 다시 날려주기 손익계산서상의 당기순이익과 이익잉여금처분계산서상의 당기순이익 금.. 2024. 12. 13. 이전 1 다음
