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부가율이란 무엇인가? 부가율과 소득율 부가율이란?부가율은 부가가치 창출을 알아볼 수 있는 평가지표로써 '(매출액 - 매입액) / 매출액' 공식으로 산출하며 고정자산 관련 매출, 매입에 대한 금액은 부가율 산출시 제외한다.  사업자가 업종별 평균 부가율보다 과도하게 낮은 부가율로 부가세신고를 하게되면 매출누락, 가공 매입세금계산서 과대 계상, 재고 누적 등을 사유로 하여 불성실신고대상자로 추정될 수 있다. 반대로 부가율이 높게 나오는 경우는 사업이 잘 되고 있다는 증거로 마진율이 높은 편이라고 보면 된다. 부가율이 낮게 나오는 경우 1. 매입이 과다 계상된 경우 : 가공매입 및 가사경비 포함 가능성  2. 매입이 정상인 경우 : 매출 누락 추정  3. 신용카드 비율이 평균보다 낮은 경우 : 현금매출 누락 가능성  4. 의제매입세액 비율이 평균.. 2024. 10. 12.
상가주택 공통매입세액 안분 상가주택 부가세신고시 상가는 과세, 주택은 면세로 처리해야 하기 때문에 상가와 주택에 들어간 매입의 귀속을 각각 정확히 입증할 수 있다면 안분할 필요가 없으나, 귀속의 분명함을 입증하기 어려운 경우에는 총매입가액에 대한 면세사업에 관련된 매입가액 비율을 안분 계산하여 불공제 매입세액을 구해야 한다.  공통매입세액 * 면세예정 사용면적 / 총예정 사용면적 = 불공제매입세액 더존 스마트에이 [매입세액불공제내역] 서식에서 계산식 4번 선택 후 작성 → 상단 불러오기탭에서 매입매출전표 또는 빠른부가세입력에서 불공으로 입력한 데이터 반영 가능 (12)총공급가액 등(총예정사용면적) 란에 용도별면적표상의 공용면적(㎡)을 제외한 전용면적의 총 합계(㎡)​ 기재 (13)면세공급가액 등(총예정사용면적) 란에 용도별면적표상.. 2024. 10. 12.
수출(직접수출)이 있는 경우 부가세 신고 프로세스 1. 세금계산서, 계산서 반영 매출, 매입에 대한 전자 및 종이분 세금계산서와 계산서 반영할 것​2. 수출내역 입력 수출신고필증 요청하여 자료 수취 후 수출건 입력 (관세청 유니패스 사이트, 홈택스 세무대리에서도 조회 가능) 매입매출전표 또는 빠른부가세입력 메뉴에서 16.수출로 해당 수출건 잡아주기 3. 수출실적명세서 작성 수출신고필증상의 신고번호와 선적일자, 통화코드, 환율, 외화 금액 입력 후 자동 계산되는 원화금액 확인하여 수출실적명세서 서식 마감 원화금액 = 선적일 환율 * 외화 선적일의 환율조회는 서울외국환중개 사이트에서 조회하고, 공휴일이나 주말이 선적일인 경우에는 전날 환율 적용할 것 4. 영세율 매출명세서 작성 수출신고필증 서식에서 작성한 원화 금액과 동일한 금액을 영세율 매출명세서 [직접.. 2024. 10. 10.
부가세신고시 수입신고필증 분개 부가세신고시 수입이 있는 경우 받아야 할 서류1. 인보이스 2. 수입신고필증(수입면장) 3. 송금영수증 4. 선하증권(선적일 확인) 5. 영세율, 수입 등 세금계산서  자료수집시 수입에 대한 세금계산서가 자동으로 불러와지지만 부가세에 대해서 분개가 되므로 수입신고필증 확인하여 공급가액을 직접 입력해줘야 함  수입 공급가액 반영 및 적요 입력1. 매입매출전표 또는 빠른 부가세입력 메뉴에서 수입신고필증상의 (2)신고일로 날짜 확인 2. (65)부가가치세과표 금액을 상품 xxx / 외상매입금 xxx (거래처 : xx세관) 으로 분개 입력 3. 이미 입력된 분개내역에서 외상매입금 계정의 거래처는 자금정산서(수입) 서류에 적힌 공급자 상호와 등록번호 기준으로 반영 (무상 샘플 수입시에는 공급가액을 견본비 xxx.. 2024. 10. 10.
부가세 신고 프로세스(음식점업) 1-1. 세금계산서, 계산서 종이분은 수기로 입력, 전자분은 자료수집 후 홈택스와 대조 ​ 1-2. 의제매입세액 공제분 체크 전자계산서, 종이계산서 의제매입분 확인하여 더존 매입매출전표입력 또는 빠른부가세입력 메뉴의 적요란 [06 의제매입세액 원재료차감 체크] (운임비 등 매입부대비용 포함되지 않도록 주의)  2. 매출 내역 확인 신용카드와 현금영수증 매출 자료수집 및 배달의민족, 요기요 등 배달 매출과 계좌이체, 쿠폰 등 기타 매출 확인 3. 신용카드수령금액합계표 신용카드, 현금영수증 매입분 자료수집 후 공제여부 체크 및 반영 음식점에서 사용하는 화물차의 경우 부가세 공제 가능하므로 유류대 및 수리비 등 차량유지비 공제(경차, 9인 이상 승합차에 대한 차량유지비도 공제 가능) 4. 의제매입세액공제신고서.. 2024. 10. 7.
부가세 신용카드(현금영수증) 매입세액공제, 불공제 복리후생비 - 직원의 식대, 간식대, 회식비 등 매입세액공제 - 직원이 없는 개인사업장의 사업주 본인의 식대, 간식대 등은 매입세액 불공제(간혹 여비교통비 등으로 공제하는 경우도 있으나 원칙적으로 불가) - 법인사업장 대표자의 식비, 간식대 등 매입세액공제 - 직원이 아닌 거래처나 특정인에 대한 식사, 선물 등 접대성의 성질은 접대비로 처리하며 매입세액 불공제 여비교통비 - 출장 중 호텔 등 숙박비 매입세액공제(숙박업소의 과세유형이 간이가 아닌 일반인 경우) - 항공료, 철도, 고속버스, 택시비 등의 교통비 매입세액 불공제 - 출장, 워크샵 등을 위해 임대한 전세버스(관광버스)는 매입세액공제​접대비 - 접대성의 지출은 부가세 매입세액 불공제 대상이나 불특정 다수를 위한 광고선전비는 공제 가능(접대비 대신.. 2024. 10. 7.

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