약국(겸업사업자) 부가세 신고 프로세스

1. 세금계산서, 계산서 반영

 

​

2. 건강보험공단, 팜페이 자료 반영

건강보험공단의 건강보험/의료급여 매출, 팜페이와 홈택스 자료 참고하여 카드 및 현금매출 일반/조제매출로 구분하여 반영

 

- 약국 수입은 일반의약품 판매에 대한 상품매출 수입과 조제매출 수입으로 분류

- 상품매출 수입은 과세, 조제매출 수입은 면세로 약국 업종은 겸업사업자에 해당하며 부가세신고시 안분계산 필요

​

 

3. 공제받지못할매입세액명세서

공통매입세액 정산하여 불공제매입세액 계산

 

 

(15)총공통매입세액 매입세금계산서상의 세액(수기로 입력)

​

(16)면세사업 확정비율(%)

*면세공급가액 = 부가가치세신고서 과표상의 면세수입금액합계액 (더존 프로그램에서 자동불러오기)

*총공급가액 = 부가가치세신고서 과표상의 과세표준명세합계액 + 면세수입금액합계액 (더존 프로그램에서 자동불러오기)

​

서식 저장시 (17)불공제매입세액총액 금액이 부가세신고서 공제받지못할매입세액으로 반영됨

​

 

4. 신용카드매출전표발행금액등집계표

​

 

5. 신용카드 및 현금영수증 매입 등

 

 

6. 부가세신고서 작성